Här är ett urval av de frågor som kommit in till redaktionen under december.

Fråga: Om jag säljer A-aktier som jag har en förlust på och i stället köper B-aktier i samma bolag, bör jag fortfarande vänta ett dygn mellan försäljning och köp?

Svar: Nej, resonemanget med att man måste ta en verklig risk vid försäljning och återköp gäller endast samma sorts aktier. I skattesammanhang så är A- och B-aktier inte samma slag och sort.

Fråga: Jag har möjlighet att sälja aktier i Volvo AB och få ett underskott på totalt cirka 300 000 kronor. Detta skulle ge en skatteminskning på cirka 50.000 kronor. Om man då spekulerar i att börsen är nere på en bottennivå och att potentialen upp är ganska stor de närmaste åren borde läget för att föra över pengarna från aktieförsäljningen till en kapitalförsäkring direkt efter nyår vara goda. Finns det några nackdelar med att föra över aktierna till en kapitalförsäkring?

Svar: Ja, det finns nackdelar. Det främsta argumentet mot kapitalförsäkringar är att du måste skatta även om du förlorar pengar. Det spelar ingen roll om 20 procent av din förmögenhet gått upp i rök, skatten som just nu ligger på drygt en procent av värdet på försäkringen i början av året ska in till Skattemyndigheten.

Ett annat argument mot är att du inte kan kvitta förluster mot andra kapitalvinster. Ett tredje argument mot är avgifterna. Tidigare var det vanligt att utgivarnas avgifter åt upp en stor del av kapitalet, vilket var extra otrevligt om börserna backade. Numera har avgifterna sänkts rejält, och i vissa fall är de borta helt eftersom utgivarna i stället tjänar pengar på att genomföra transaktionerna.

Ett fjärde argument mot, som precis som avgiftsargumentet blivit svagare, är inlåsningen. Numera finns det försäkringar som tillåter uttag redan första året men det gäller inte alla.

Fråga: Jag har en vinst i Kungsleden men funderar på att göra en aktievändning i Handelsbanken, då jag har en förlust som understiger vinsten i den första nämnda aktien. Räknas det på samma sätt som när jag gör en aktievändning i samma aktie?

Svar: Ja, du kan göra en aktievändning i Handelsbanken och kvitta förlusten mot vinsten i Kungsleden.

Fråga: Du skriver att det brukar betraktas som ett agerande i lagens gråa zon att tömma kapitalförsäkringen inför årsskiftet i syfte att undvika skatt, vad menar du med det?

Svar: Det finns en svensk generalklasul som innebär att det inte är tillåtet att utnyttja lagen på ett sådant sätt som lagstiftaren inte avsett enbart i syfte att undvika skatt. I vardagligt tal brukar man tala om att utnyttja kryphål i lagen. Vid en prövning skulle en tömning av kapitalförsäkringen kunna betraktas som ett sådant icke-tillåtet agerande.

Fråga: Är det bara sälj- och köpkursen man räknar på när man gör en aktievändning eller räknas även courtaget med?

Svar: Vid alla aktievändningar måste du betala courtage vid såväl försäljning som återköp. Det är dock en avdragsgill kostnad som du får dra av när du räknar fram ditt anskaffningsvärde respektive försäljningspris.

Fråga: Om jag gjort en vinst på aktieförsäljningar i år på till exempel 100 000 kronor och samma år köper nya värdepapper för hela vinsten, måste jag betala skatt?

Svar: Ja, om du inte har några förluster att kvitta mot måste du betala skatt.

Fråga: Du skriver att varje tillgångsslag behandlas vart ett för sig, vilket innebär att förluster bara får kvittas fullt ut mot vinster i samma tillgångsslag. Är aktier och fonder olika tillgångslag eller kan jag kvitta förluster och vinster inom dessa båda kategorier mot varandra?

Svar: Aktier och fonder betraktas som samma tillgångslag vilket innebär att du kan kvitta förluster inom dessa båda kategorier mot varandra.