När snön yr och julklappsshoppingen pågår för fullt kan vårens deklaration kännas långt borta. Men det kan vara värt att mellan julbestyren ägna den en tanke innan 2012 blir 2013. Det är nämligen före årsskiftet som du har möjlighet att göra bästa möjliga av beskattningen av ditt sparande. Nedan ger placera.nu tips på hur du gör.

Kvitta aktieförlust mot aktievinst

Har du ett traditionellt sparande på aktie- och fondkonto är det nu du ska plocka fram eventuella förluster och kvitta mot vinster för att på så sätt minska skatten. Har du alltså aktier eller fonder som gått med förlust så är det med andra ord läge att sälja av dem före årsskiftet.

Du kan kvitta aktievinst mot aktieförlust, men också aktievinst mot fondförlust eller vice versa, eftersom aktier och fonder tillhör samma tillgångsslag. De går att kvitta fullt ut mot varandra. Vissa hedgefonder ingår dock inte i detta tillgångsslag, vilket du bör vara uppmärksam på.

Kvitta aktieförlust mot bostadsvinst

Har du inga aktievinster att kvitta mot så kan du kvitta förlusterna mot ränteinkomster, utdelningar eller reavinsten från en bostadsförsäljning.

Numera kostar en eventuellt uppskjuten reavinst från en bostadsförsäljning 0,5 procent per år i ränta (en schablonintäkt på 1,67 procent tas upp i deklarationen vilken sedan beskattas med 30 procent, 1,67 X 0,3 = 0,5). Därför är det en större poäng nu än tidigare att betala skatten och inte skjuta upp den.

70 procent av den förlust du gjort på aktier eller fonder är avdragsgill mot din uppskjutna reavinst. Det lägsta belopp att "plocka fram" eller "aktivera" som en vinst att kvitta mot är 20 000 kronor. Den vinsten ska till 22/30-delar tas upp i deklarationen, vilket betyder att den skattepliktiga vinsten i detta fall blir 14 667 kronor.

Mot dessa 14 667 kronor får du alltså sedan kvitta 70 procent av dina aktieförluster. Har du till exempel 10 000 kronor i aktieförluster får du dra av 7000 av dem (70 %) från de 14 667 kronorna, vilket gör att du får 7667 kronor kvar. Det är denna summa som du sedan betalar 30 procent skatt på. Tack vare kvittningen betalar du därmed bara 2300 kronor i skatt på dina 20 000 kronor. Du får förstås "plocka fram" mer än 20 000 kronor av en vinst, det är bara ett lägstabelopp.

Ta fram en aktieförlust

Om du har aktier som gått med förlust men som du fortfarande tror på så kan du sälja aktierna och sedan köpa tillbaka dem. Allt för att få fram en aktieförlust att använda till kvittning mot vinster.

Efter hur lång tid kan du då köpa tillbaka aktierna? Grundregeln är att du ska ta en verklig kursrisk, det vill säga det ska ha funnits risk för att kursen ska ha kunnat ändras från det att du sålde aktien till det att du köper tillbaka den. Någon konkret tidsgräns finns inte, eftersom mycket beror på omsättningen i aktien. Ett dygn bör räcka för aktier med normal omsättning, men gäller det aktier där det är låg handel kan man för att vara på den säkra sidan behöva vänta flera dygn.

Se över kapitalförsäkring och ISK

Om du sitter med fonder eller aktier som du tänkt att du ska sälja av snart så bör du göra slag i saken innan årsskiftet. Skatten på både kapitalförsäkring och ISK baseras nämligen delvis på det ingående värdet i början av året. Därför vill du förstås ha ett så lågt värde som möjligt då, om du ändå tänkt sälja av värdepapper.

Har du kapital som du vill sätta in i din ISK eller kapitalförsäkring är det bättre att vänta med att sätta in pengarna tills efter årsskiftet (tror du på exempelvis på en uppgång på börsen innan året tar slut ska du förstås sätta in pengarna ändå, men det är en annan diskussion).

Detta eftersom beskattningsunderlaget i ISK består av värdet av tillgångar och insättningar vid varje kvartal. Väntar du tills efter årsskiftet undviker du ett kvartals (Q4 2012) skattepåverkan. Sätter du in pengarna under första kvartalet 2013 hänförs inte beskattningen till vårens deklaration utan till den deklaration du lämnar in 2014. Samma princip gäller för insättningar i kapitalförsäkringen, även om beskattningen där görs lite annorlunda.

Tänk dock på att strategin att sälja av innehav i kapitalförsäkringen innan årsskiftet för att sedan köpa tillbaka dem strax efter inte längre är lönsam, just eftersom insättningar numera ingår i beskattningsunderlaget för båda sparformerna. Det var en medveten strategi från regeringens håll för att täppa till det tidigare kryphålet.

Tänk på nya fondskatten

Från och med 1 januari 2012 tas en schablonmässig fondskatt ut på fonder. Skatten betalades tidigare av fondbolagen men ska nu betalas av spararen. Den tas bara ut av fonder som direktägs, så sparar du i fonder via ISK eller kapitalförsäkring berörs du inte av denna skatt.

Beskattningen sker genom att 0,4 procent av fondens värde den 1 januari räknas som inkomst av kapital och ska tas upp i deklarationen i vår. Skatten på detta blir sedan 30 procent. I praktiken blir skatten därför 0,12 procent av fondvärdet (0,004 X 0,3 = 0,0012).

Har du funderingar på att sälja av fondandelar kan det vara läge att göra det innan december blir januari. Man kan förstås sälja av andelar och sedan köpa tillbaka dem efter årsskiftet, men skatten är förhållandevis låg och när den ställs mot de kursförändringar som kan uppstå före och efter årsskiftet så är frågan om det är lönt. Men har du ändå tänkt sälja av så ska du göra det.

Fyll på pensionssparandet

Du får göra avdrag för ditt pensionssparande på upp till 12 000 kronor i vårens deklaration. Har du inte kommit upp i den summan, men vill göra det, så vill det till att du fyller på med inbetalningar till din pensionsförsäkring eller IPS före årsskiftet.  Har du egen firma? Du kan dra av 12 000 kronor plus ett tillägg på 35 procent av överskottet från näringsverksamheten.

Du bör inte spara mer än så. Gör du det får du inget skatteavdrag på den summa som överstiger 12 000 kronor, men du måste betala skatt på pengarna den dag du tar ut dem.

Läs mer om sparande i IPS här.