Den 17 mars började deklarationsblanketterna skickas ut till svenskarnas brevlådor och redan från och med tisdags var det möjligt att se deklarationsbesked och deklarera elektroniskt via Skatteverkets hemsida.

Den som äger värdepapper via kapitalförsäkring slipper visserligen svettas över deklarationsblanketten av värdepapper, K4. Men han eller hon går också miste om möjligheten att kvitta de vinster du gjort under året mot de förluster som uppstått. Nedan svarar placera.nu på frågor om kvittning och andra frågor som gäller deklarationen av värdepapper.

Vilka värdepapper kan kvittas mot varandra?

Du kan kvitta aktievinst mot aktieförlust, men också aktievinst mot fondförlust och vice versa då fonder och aktier tillhör samma tillgångsslag; marknadsnoterade värdepapper. Observera att vissa hedgefonder, på grund av att vissa av dem har för låg omsättning, dock inte ingår i detta tillgångsslag. Dubbelkolla därför vad som räknas som marknadsnoterade värdepapper för att vara säker. Om vinst efter kvittning ändå kvarstår får du skatta 30 procent på den överskjutande delen.

Hur fungerar kvittningen om jag bara äger fonder?

Då kvittar Skatteverket åt dig i den förtryckta deklarationen. Detta eftersom alla fondaffärer du har gjort under året har rapporterats direkt till Skatteverket och finns förtryckta.

Kan jag kvitta aktieförluster mot andra inkomster?

Ja, om du har gjort så stora förluster på aktier eller fonder att de inte kan kvittas mot vinster på andra marknadsnoterade värdepapper så kan du under vissa förutsättningar istället kvitta dem mot exempelvis utdelningar. Värdepappersförluster kan dock endast kvittas mot andra kapitalinkomster till 70 procent.

Kan jag kvitta aktieförlust mot vinst från bostadsförsäljning?

Ja, 70 procent av kapitalförlusten på värdepapper är avdragsgill mot den uppskjutna bostadsvinsten. Även det omvända gäller, det vill säga du kan kvitta förlust vid en bostadsförsäljning mot vinst på aktier eller fonder. Notera att den uppskjutna vinsten från bostadsförsäljning sedan 2009 kostar 0,5 procent per år i ränta. Det kan därför löna sig att betala in åtminstone delar av en obeskattad vinst.

Hur deklarerar jag utdelning av aktier?

Utdelning av aktier beskattas som vanlig utdelning. Utdelningsvärdet är lika med aktiens värde när du fick den av bolaget (detta blir också aktiens anskaffningsvärde) och skatten är 30 procent.

Måste jag deklarera inlösta aktier?

Ja, en inlösen ses som en försäljning och det du fick i betalning är aktiens försäljningspris. De flesta bolag som genomförde inlösenprogram under 2010 har gått till så att den ursprungliga aktien har splittats, där en eller flera av de splittade aktierna automatiskt har lösts in. Ersättningen kan vara i pengar eller andra värdepapper, men den måste deklareras oavsett.

Hur gör jag?

Du räknar ut hur stor del av anskaffningskostnaden, som på K4-blanketten benämns omkostnadsbeloppet, som ska höra till den inlösta aktien och hur stor del som ska tillhöra de aktier som är kvar. Detta görs enligt en procentuell fördelning och hur den ser ut för de olika bolagen står på Skatteverkets hemsida under Allmänna råd. Där finns ingående instruktioner för vart och ett av de bolag som under 2010 har genomfört inlösensprogram.

Sedan räknar du ut omkostnadsbeloppet genom att antingen i tidsföljd gör en ny beräkning av inköpspriset för aktierna vid varje gång du köpt eller sålt (löst in) aktien under året och sedan ta genomsnittspriset (genomsnittsmetoden). Du kan också beräkna omkostnadsbeloppet till 20 procent av försäljningspriset på aktierna du sålt (schablonmetoden).

Hur deklarerar jag vidareförsäljning av inlösenrätter?

Ett bolag, Öresund, använde under 2010 inlösenrätter för inlösen av sina aktier. Om du valde att lösa in aktierna ska det redovisas som en aktieförsäljning på K4-blanketten. Om du däremot valde att sälja rätterna vidare så behöver du inte redovisa det på blanketten, eftersom det framgår på den vanliga deklarationsblanketten där det finns förtryckt. Detsamma gäller för teckningsrätter. Placera.nu har tidigare skrivit om denna och flera andra förändringar i årets deklaration. Läs hela artikeln här.

När har jag rätt till skattereduktion?

Om du inte har några vinster alls att kvitta kapitalförlusten mot kan du få skattereduktion som innebär en minskning av skatten med 30 procent för ett totalt underskott på upp till 100 000 kronor. För belopp högre än så får endast 21 procent av den överskjutande delen användas för skattereduktionen.

Kan jag göra något avdrag för premierna eller inbetalningarna till mitt pensionssparande?

Ja, avdraget uppgår sedan 2008 till 12 000 kronor, istället för tidigare cirka 20 000 kronor. Har du en egen firma kan du dra av 12000 kronor plus ett tillägg på 35 procent av överskottet från näringsverksamheten.

Jag tycker deklarationen av värdepapper verkar krånglig, finns det någon hjälp jag kan få?

Du som har svår deklarationsångest kan möjligen lugnas något av att exempelvis Avanza har en tjänst som automatiskt räknar ut och fyller i K4-blanketten åt dig.

Vad gäller om jag har fört över värdepapper från annan bank så att min nuvarande bank inte har anskaffningsvärdet på aktierna?

Om du har fört över värdepapper från en bank till en annan så saknas anskaffningsvärdena. Dessa får automatisk 0 kronor i inköpskostnad på den färdigifyllda blanketten, och detta måste du ändra genom att ange de riktiga anskaffningsvärdena för att blanketten ska bli korrekt. Kontakta din gamla bank för uppgifter om anskaffningsvärden om du själv inte har avräkningsnotorna kvar.

Den K4-tjänst som Avanza och andra banker erbjuder ska ses som ett underlag till din egen deklaration. Jämför med de faktiska transaktioner du har genomfört. Det är du själv som är ansvarig för att det du skickar in till Skatteverket är korrekt.