Lär dig löneväxla - tjäna tusenlappar
Genom att låta arbetsgivaren sätta av mer till tjänstepensionen istället för att ta ut lön kan du i slutändan tjäna tusenlappar i månaden. Det kallas löneväxling, och så här fungerar det.
15 november, 2012
Tjänstepensionen är den del av pensionen som arbetsgivaren betalar in till dig. Inom de flesta avtalsområden sätter arbetsgivaren av 4,5 procent av din lön före skatt till din tjänstepensionsförsäkring.
Arbetsgivaren sätter av de 4,5 procenten på din lön upp till 34 125 kronor. Tjänar du mer än så kan du avstå från lön och istället sätta av mer till tjänstepensionen, det vill säga göra en så kallad löneväxling. Det har sina fördelar.
Om du får en löneökning från din arbetsgivare betalar arbetsgivaren en arbetsgivaravgift på 31,42 procent. Väljer du att istället sätta av till tjänstepensionen betalar arbetsgivaren istället en särskild löneskatt, och denna uppgår endast till 24,26 procent. Det är skillnaden mellan de två som gör företeelsen lönsam.
Vi tar ett exempel. Arbetsgivaren vill ge Lars 3 300 kronor mer i lön. Väljer Lars att ta ut den summan i lön betalar arbetsgivaren en arbetsgivaravgift på 1 037 kronor på de 3 300 kronorna.
Lars tycker dock att han har inkomst så han klarar sig fint, men tycker att pensionssparandet bör bättras på. Han ber istället arbetsgivaren att sätta in pengarna till hans tjänstepension. Arbetsgivaren betalar då istället den lägre löneskatten på i detta exempel 800 kronor (3 300 kronor X 24,26 %).
Därmed kan arbetsgivaren bättra på Lars inbetalning till tjänstepensionen med den mellanskillnad som uppstår mellan den högre arbetsgivaravgiften och den lägre särskilda löneskatten, 191 kronor. Det betyder att 3 300 kronor mer i lön istället blir 3 491 kronor in till tjänstepensionssparandet.
Men det är ingen självklarhet att du verkligen får mellanskillnaden som uppstår när arbetsgivaren betalar löneskatt istället för arbetsgivaravgift.
"Själva växlingen är en individuell överenskommelse. Det finns inget om löneväxling överhuvudtaget inom kollektivavtalet. Arbetsgivaren avgör alltid vad som gäller", säger Dan Wallberg, pensionsexpert på PTK.
Det är därför viktigt att du kontrollerar att arbetsgivaren verkligen ger dig mellanskillnaden. Annars faller själva idén med löneväxling. Det är heller ingen "rättighet" att få löneväxla, utan ses som en förmån från företagets sida.
Ett argument för att få löneväxla är dock att det, inräknat att du får mellanskillnaden mellan arbetsgivaravgift och löneskatt, är kostnadsneutralt för arbetsgivaren.
Men det är långt ifrån alla som verkligen tjänar på att avstå lön för ökade tjänstepensionsinsättningar. Betalar du endast kommunalskatt så är skatten på lön i dagläget lägre än på pensionsinkomster tack vare jobbskatteavdraget.
"Rent allmänt kan man säga att man inte bör anta ett erbjudande om löneväxling ifall lönen efter avståendet understiger 36 700 kronor", säger Dan Wallberg, pensionsexpert på PTK.
På lön upp till 36 700 kronor tjänar du nämligen in till din allmänna pension och även till din sjukpenning. Om du avstår lön och istället sätter av till pensionen så att din lön hamnar under 36 700 betyder det att du visserligen ökar på din tjänstepension, men å andra sidan tjänar in mindre till din allmänna pension.
Det står därmed klart att det endast är höginkomsttagare som tjänar på att löneväxla. Detta också av skatteskäl. Ju mer du tjänar, desto mer tjänar du på att sätta av till tjänstepension istället för att ta ut i lön.
Vi tar ett till exempel. Anna tjänar 50 000 kronor i månaden efter avsättning till tjänstepension enligt grundmodellen. Hon väljer att på summan utöver 34 125, som enligt grundmodellen är den summa upp till vilken arbetsgivaren sätter av 4,5 procent, sätta av ytterligare 30 procent. Det betyder att hon sätter av 4 762 kronor extra i månaden (15 875 X 30 % = 4 762).
Eftersom Annas arbetsgivare betalar en lägre löneskatt än arbetsgivaravgift, och Anna får mellanskillnaden, blir de 4 762 kronorna till 5 036 kronor.
Hade Anna inte satt av extra till tjänstepensionen hade hon betalat 18 422 kronor i skatt på sin lön på 50 000 kronor (36,4 %), eftersom Annas lön på 50 000 överstiger båda nivåerna för statlig inkomstskatt. Hon betalar statlig inkomstskatt på totalt 50 procent på lönesumman utöver 33 425 kronor, och 55 procents skatt på lönen utöver 47 858 kronor.
Men sätter Anna av till tjänstepensionen får hon en lägre lön, och betalar därmed lite lägre skatt. Eftersom hon "bara" tjänar 45 238 kronor i månaden efter den extra avsättningen till tjänstepensionen med 4 762 kronor så hamnar hon under den övre gränsen för statlig inkomstskatt på 55 procent. Därmed blir hennes skatt på en månad, om hon väljer att sätta av mer till tjänstepensionen, 15 933 kronor.
Anna betalar förstås skatt när hon sedan tar ut sina tjänstepensionspengar. Men där kan Anna styra uttagen så att hon hamnar under brytpunkterna för statlig inkomstskatt, och bara behöver betala kommunalskatten på kring 30 procent.
Skulle hon ha en hög inkomst även som pensionär så är brytpunkterna för inkomster ändå högre för pensionärer än för löntagare. För pensionsinkomster betalar du 50 procent i skatt först vid 36 833 kronor (istället för vid 33 425 kronor) och 55 procent i skatt först vid 50 058 kronor (istället för 47 858 kronor).
Det är med andra ord större chans att du slipper betala statlig skatt som pensionär än som löntagare. Men även om du är höginkomsttagare måste du se upp.
"Du bör vara medveten om att den övre lönegränsen för beräkning av föräldrapenning är tio prisbasbelopp, alltså cirka 36 700 kronor", säger Dan Wallberg.
Planerar du att skaffa barn bör du alltså inte sätta av från din lön så att den hamnar under 36 700 kronor. Då får du mindre i föräldrapenning från Försäkringskassan.
Du tjänar in till sjukpenningen på inkomster upp till 27 500 kronor. Har du minskat din lön så att den hamnar under den gränsen får du lägre sjukpenning från Försäkringskassan. Samma sak gäller om du skulle bli arbetslös. Genom att minska din lön under gränsen minskar du även intjänandet till a-kassan.
Slutsatsen blir att du bör tjäna mer än 36 700 kronor för att överhuvudtaget överväga löneväxling med ökad avsättning till tjänstepensionen. Det är därmed inte möjligt att sänka sin lön så mycket att du hamnar under den första brytpunkten för statlig inkomstskatt (33 425 kronor) utan att gå miste om viktiga sociala förmåner.
Notera att placera.nu i samtliga exempel ovan har räknat på de inkomstbasbelopp och prisbasbelopp som gäller för 2012. Överväger du löneväxling nästa år så är det viktigt att du kollar hos Skatteverket vilka gränser och brytpunkter som gäller då. De kommer sannolikt att höjas. Vi har också räknat på en kommunalskatt på 30 procent, men den ser som bekant olika ut beroende på var du bor.
Ämnen i artikeln
Lär dig löneväxla - tjäna tusenlappar
Genom att låta arbetsgivaren sätta av mer till tjänstepensionen istället för att ta ut lön kan du i slutändan tjäna tusenlappar i månaden. Det kallas löneväxling, och så här fungerar det.
15 november, 2012
Tjänstepensionen är den del av pensionen som arbetsgivaren betalar in till dig. Inom de flesta avtalsområden sätter arbetsgivaren av 4,5 procent av din lön före skatt till din tjänstepensionsförsäkring.
Arbetsgivaren sätter av de 4,5 procenten på din lön upp till 34 125 kronor. Tjänar du mer än så kan du avstå från lön och istället sätta av mer till tjänstepensionen, det vill säga göra en så kallad löneväxling. Det har sina fördelar.
Om du får en löneökning från din arbetsgivare betalar arbetsgivaren en arbetsgivaravgift på 31,42 procent. Väljer du att istället sätta av till tjänstepensionen betalar arbetsgivaren istället en särskild löneskatt, och denna uppgår endast till 24,26 procent. Det är skillnaden mellan de två som gör företeelsen lönsam.
Vi tar ett exempel. Arbetsgivaren vill ge Lars 3 300 kronor mer i lön. Väljer Lars att ta ut den summan i lön betalar arbetsgivaren en arbetsgivaravgift på 1 037 kronor på de 3 300 kronorna.
Lars tycker dock att han har inkomst så han klarar sig fint, men tycker att pensionssparandet bör bättras på. Han ber istället arbetsgivaren att sätta in pengarna till hans tjänstepension. Arbetsgivaren betalar då istället den lägre löneskatten på i detta exempel 800 kronor (3 300 kronor X 24,26 %).
Därmed kan arbetsgivaren bättra på Lars inbetalning till tjänstepensionen med den mellanskillnad som uppstår mellan den högre arbetsgivaravgiften och den lägre särskilda löneskatten, 191 kronor. Det betyder att 3 300 kronor mer i lön istället blir 3 491 kronor in till tjänstepensionssparandet.
Men det är ingen självklarhet att du verkligen får mellanskillnaden som uppstår när arbetsgivaren betalar löneskatt istället för arbetsgivaravgift.
"Själva växlingen är en individuell överenskommelse. Det finns inget om löneväxling överhuvudtaget inom kollektivavtalet. Arbetsgivaren avgör alltid vad som gäller", säger Dan Wallberg, pensionsexpert på PTK.
Det är därför viktigt att du kontrollerar att arbetsgivaren verkligen ger dig mellanskillnaden. Annars faller själva idén med löneväxling. Det är heller ingen "rättighet" att få löneväxla, utan ses som en förmån från företagets sida.
Ett argument för att få löneväxla är dock att det, inräknat att du får mellanskillnaden mellan arbetsgivaravgift och löneskatt, är kostnadsneutralt för arbetsgivaren.
Men det är långt ifrån alla som verkligen tjänar på att avstå lön för ökade tjänstepensionsinsättningar. Betalar du endast kommunalskatt så är skatten på lön i dagläget lägre än på pensionsinkomster tack vare jobbskatteavdraget.
"Rent allmänt kan man säga att man inte bör anta ett erbjudande om löneväxling ifall lönen efter avståendet understiger 36 700 kronor", säger Dan Wallberg, pensionsexpert på PTK.
På lön upp till 36 700 kronor tjänar du nämligen in till din allmänna pension och även till din sjukpenning. Om du avstår lön och istället sätter av till pensionen så att din lön hamnar under 36 700 betyder det att du visserligen ökar på din tjänstepension, men å andra sidan tjänar in mindre till din allmänna pension.
Det står därmed klart att det endast är höginkomsttagare som tjänar på att löneväxla. Detta också av skatteskäl. Ju mer du tjänar, desto mer tjänar du på att sätta av till tjänstepension istället för att ta ut i lön.
Vi tar ett till exempel. Anna tjänar 50 000 kronor i månaden efter avsättning till tjänstepension enligt grundmodellen. Hon väljer att på summan utöver 34 125, som enligt grundmodellen är den summa upp till vilken arbetsgivaren sätter av 4,5 procent, sätta av ytterligare 30 procent. Det betyder att hon sätter av 4 762 kronor extra i månaden (15 875 X 30 % = 4 762).
Eftersom Annas arbetsgivare betalar en lägre löneskatt än arbetsgivaravgift, och Anna får mellanskillnaden, blir de 4 762 kronorna till 5 036 kronor.
Hade Anna inte satt av extra till tjänstepensionen hade hon betalat 18 422 kronor i skatt på sin lön på 50 000 kronor (36,4 %), eftersom Annas lön på 50 000 överstiger båda nivåerna för statlig inkomstskatt. Hon betalar statlig inkomstskatt på totalt 50 procent på lönesumman utöver 33 425 kronor, och 55 procents skatt på lönen utöver 47 858 kronor.
Men sätter Anna av till tjänstepensionen får hon en lägre lön, och betalar därmed lite lägre skatt. Eftersom hon "bara" tjänar 45 238 kronor i månaden efter den extra avsättningen till tjänstepensionen med 4 762 kronor så hamnar hon under den övre gränsen för statlig inkomstskatt på 55 procent. Därmed blir hennes skatt på en månad, om hon väljer att sätta av mer till tjänstepensionen, 15 933 kronor.
Anna betalar förstås skatt när hon sedan tar ut sina tjänstepensionspengar. Men där kan Anna styra uttagen så att hon hamnar under brytpunkterna för statlig inkomstskatt, och bara behöver betala kommunalskatten på kring 30 procent.
Skulle hon ha en hög inkomst även som pensionär så är brytpunkterna för inkomster ändå högre för pensionärer än för löntagare. För pensionsinkomster betalar du 50 procent i skatt först vid 36 833 kronor (istället för vid 33 425 kronor) och 55 procent i skatt först vid 50 058 kronor (istället för 47 858 kronor).
Det är med andra ord större chans att du slipper betala statlig skatt som pensionär än som löntagare. Men även om du är höginkomsttagare måste du se upp.
"Du bör vara medveten om att den övre lönegränsen för beräkning av föräldrapenning är tio prisbasbelopp, alltså cirka 36 700 kronor", säger Dan Wallberg.
Planerar du att skaffa barn bör du alltså inte sätta av från din lön så att den hamnar under 36 700 kronor. Då får du mindre i föräldrapenning från Försäkringskassan.
Du tjänar in till sjukpenningen på inkomster upp till 27 500 kronor. Har du minskat din lön så att den hamnar under den gränsen får du lägre sjukpenning från Försäkringskassan. Samma sak gäller om du skulle bli arbetslös. Genom att minska din lön under gränsen minskar du även intjänandet till a-kassan.
Slutsatsen blir att du bör tjäna mer än 36 700 kronor för att överhuvudtaget överväga löneväxling med ökad avsättning till tjänstepensionen. Det är därmed inte möjligt att sänka sin lön så mycket att du hamnar under den första brytpunkten för statlig inkomstskatt (33 425 kronor) utan att gå miste om viktiga sociala förmåner.
Notera att placera.nu i samtliga exempel ovan har räknat på de inkomstbasbelopp och prisbasbelopp som gäller för 2012. Överväger du löneväxling nästa år så är det viktigt att du kollar hos Skatteverket vilka gränser och brytpunkter som gäller då. De kommer sannolikt att höjas. Vi har också räknat på en kommunalskatt på 30 procent, men den ser som bekant olika ut beroende på var du bor.
Ämnen i artikeln
Volvo Cars
Aktieanalys
Rapporter
Handelsbanken
Volvo Cars
Aktieanalys
Rapporter
Handelsbanken
Marknadsöversikt
1 DAG %
Senast
1 mån
