Visst, det är ett halvår kvar tills deklarationen ska lämnas in. Men det är nu inför årsskiftet du ska planera dina avdrag. Om du till exempel har vinster från aktier, fonder eller andra värdepapper är det dags att se över om du har några förluster du kan ta fram att kvitta mot.

24 december Glöm skatteplaneringen och se fram emot några goda börsdagar efter julhelgen!

Hör du till dem som hade planerat en massa smarta aktievändningar och aktieförsäljningar till familjemedlemmar i syfte att minimera skatten men som i decemberstressen helt enkelt inte hunnit med att räkna närmare på saken.

Ta det lugnt och njut av julen!

December och januari brukar vara bra aktiemånader vilket gör att du riskerar att missa kursuppgångar vid aktievändningar och annat skattetrix.

När det gäller andra möjliga åtgärder för att minska skatten går mycket att fixa även i februari, mars och april.

God Jul och Gott Nytt År!

23 december Skriv upp viktiga skattdatum!

Har du köpt en ny kalender för 2010? Det finns ett antal viktiga skattdatum som du kan vara bra att skriva upp:

Den som räknar med att få ett stort underskott på sitt skattekonto nästa år kan undvika kostnadsräntan med hjälp av en extra skatteinbetalning, som då måste vara bokförd hos Skatteverket senast den 12 februari. Det gäller skatteunderskott som är större än 20 000 kronor.

Fler viktiga skattedatum 2010:

4 januari   Sista datum om du har höga lån och vill ansöka om jämkning.

1 februari     Om du tänkt göra avdrag för hushållsnära tjänster som utförts under första halvåret 2009 och vill ha pengarna före midsommar måste du ansöka om det hos Skatteverket senast denna dag. 

12 mars       Om du fick ditt slutskattebesked i december 2009 är denna dag förfallodagen för inbetalning av restskatt.

15 april  Senast denna dag ska de förtryckta deklarationsblanketterna vara utskickade. Om du inte fått någon är det dags att ta kontakt med skattemyndigheten.

3 maj   Inkomstdeklarationen för inkomståret 2009, taxeringsåret 2010, ska vara hos Skatteverket senast vid midnatt denna dag. Även sista dag för ansökan om skattereduktion för hushållarbete.

22 december Begär kontrolluppgift på utländska pengar

Om du har bankmedel utomlands så meddela den utländska banken att den ska skicka kontrolluppgifter till Skatteverket i Sverige.

Om inte, så finns det en risk att den utländska banken drar skatt enligt det så kallade sparandedirektivet, vilket gör att du riskerar dubbelbeskattning.

21 december Spara pensionsavdraget till nästa år

De ändrade reglerna gör att det maximala avdraget för privat pensionssparande är 12 000 kronor. Många har dock olika former av pensionssparanden som dras automatiskt.

Om du råkat överskrida maxbeloppet kan du, för att undvika att göra en dålig affär, spara överskottet till nästa år.

Du stryker bara över det förtryckta beloppet och skriver 12 000 kronor istället (men se till att spara kontrolluppgiften till deklarationen för 2010).

18 decemberTänk efter innan du tömmer kapitalförsäkringen

Den avkastningsskatt som du betalar för din kapitalförsäkring beräknas på hur mycket den är värd den 1 januari samma år. Det gör att det är möjligt att tömma försäkringen helt eller delvis i slutet av året för att på så sätt minimera avkastningsskatten.

Den skatt som utgår på en kapitalförsäkring är en schablonmässig avkastningsskatt, 27 procent av den genomsnittliga statslåneräntan föregående år. I år är skatten 1,05 procent.

Att helt eller delvis tömma sin kapitalförsäkring i syfte att undvika beskattning brukar dock betraktas som ett agerande i lagens gråa zon, ett kryphål.

Även om det inte finns någon regel emot att på det här sättet tömma försäkringen så finns det en generalklausul som säger att det inte är tillåtet att utnyttja lagen på ett sådant som inte är avsett enbart i syfte att undvika skatt. Det gör att skattemyndigheten vid en granskning skulle kunna ha synpunkter.

Bankerna som tillhandahåller kapitalförsäkringar kan också ha regler som innebär att en del av beloppet är låst, speciellt om försäkringen är nytecknad. Om du säljer och köper tillbaka aktier utgår i vanlig ordning courtage på alla affärer.

17 december Teckna en kapitalförsäkring

Många som förra året bytte från vanlig depå till en kapitalförsäkring har så här lång gjort en bra affär skattemässigt. I slutet av 2008 var portföljerna tyngda av förluster men i år finns det gott om vinster att hämta hem.

I stället för vinstskatt betalar innehavarna av en kapitalförsäkring endast en avkastningsskatt, som i år ligger på 1,05 procent.

Om du tror på fortsatta börsuppgångar de närmaste åren och har aktierna i en vanlig depå kan det fortfarande vara en bra idé att byta till kapitalförsäkring.

Det är emellertid inte möjligt att flytta över värdepapper vilket gör att du måste sälja dina aktier och fonder, vilket kan ge skattekonsekvenser för 2009. Dessutom utgår som vanligt courtage vid alla aktieaffärer.

En nackdel med kapitalförsäkring är också att du inte står registrerad som ägare till aktierna och därför inte har någon rätt att närvara eller rösta på bolagsstämmor.

En fördel är att du slipper deklarera dina aktieaffärer.

16 december Ta kontroll över din skatt!

Om du vill skaffa dig ett riktigt bra grepp om hur mycket skatt du ska betala för 2008, och kanske få några idéer om hur du kan minska beloppet, ska du göra en preliminär självdeklaration.

De flesta gör en preliminär beräkning i samband med deklarationen men då har handlingsutrymmet krympt väsentligt jämfört med innan årets slut.

På Skatteverkets webbplats www.skatteverket.se finns blanketter, instruktioner och hjälpprogram.

15 december Sälj och köp tillbaka dina favoritaktier 

Genom att sälja aktier, som fortfarande tror på men som inte gått så bra, och köpa tillbaka dem skapar du förluster som du kan använda för att kvitta mot vinster.

Om du säljer över börsen är en gammal tumregel att du bör vänta minst ett dygn innan du köper tillbaka aktierna. Flera läsare har tidigare haft invändningar mot denna tumregel och några har undrat om det är okej att sälja strax innan börsen stänger och köpa tillbaka direkt när den öppnar.

Svaret är tyvärr inte glasklart.

Enligt experterna på Skatteverket går det inte att sätta en absolut tidsgräns eftersom det beror på vilken omsättning det är i aktien. Grundregeln är att du ska ta en verklig kursrisk men om omsättningen är hygglig borde du vara på säkra sidan ur skattesynpunkt om du väntar ett dygn.

Om du säljer aktierna privat till en familjemedlem kan det vara klokt att låta det gå några dygn. Det är också viktigt att aktierna verkligen flyttar över till köparens depå och tillbaka samt att aktierna säljs till marknadsvärde. Betalningen ska synas på kontona.

Att det sedan är väldigt sällan som du i praktiken behöver visa skattemyndigheten exakt när och hur du utfört affären är en annan femma.

14 december Kvitta aktieförluster mot inkomst av tjänst

Huvudregeln är att varje tillgångslag behandlas var för sig, vilket innebär att aktieförluster får kvittas full ut mot vinster från aktie- eller fondandelsförsäljningar.

Du kan även använda dina aktieförluster till att göra avdrag mot inkomst av tjänst, men då är de inte lika mycket värda.

Först ska aktieförlusten kvoteras med 70 procent. Sedan får du dra av den mot skatten på din inkomst av tjänst. Det innebär att du i praktiken får en skatteminskning med 21 procent (0,7*30).

Överstiger underskottet 100 000 kronor ska den överskjutande skatten reduceras med ytterligare 30 procent.

Här är ett exempel:Aktieförlust: 100 000 kr Aktievinst: 0 kr Underskott av kapital: 0,7*100 000 kr=70 000 kr Minskning av din inkomstskatt: 0,3x70 000 = 21 000 kronor.

Du behöver inte räkna ut själva skattminskningen i deklarationen, det gör Skatteverket åt dig.

11 december Det börjar bli bråttom med nyårsbestyren 

Blott tre veckor återstår av 2009. Det gör att det börjar brinna i knutarna om du i syfte att påverka årets skatt planerar att göra några förändringar.

Om du tänkt föra över värdepapper från en bank till en annan eller mellan depåer vill en del banker ha in din anmälan senast i dag. Om du tänker teckna en ny pensionsförsäkring bör du komma till skott under nästa vecka.

Här är några viktiga datum (kan skilja sig mellan bankerna så se dem som ett riktmärke).

11 dec-18 dec Överföring av värdepapper mellan banker och depåer (flytt av fonder och utländska värdepapper tar normalt längre tid)

17 dec Öppna ny aktie- eller fonddepå

18 dec Ansökan om tjänstepension

18 dec-28 dec Öppna ny pensionsförsäkring (beror bland annat på om du är kund sedan tidigare)

22 dec -23 dec Hel- eller delåterköp av kapitalförsäkring (kom i håg att det måste finns tillräckligt mycket likvida medel i försäkringen).

31 dec Valcentralen måste ha din blankett gällande omval för avtalspension.

10 december Som egenföretagare bör du pensionsspara mer

Avdragsrätten för privat pensionssparande är numera 12 000 kronor för dig som är anställd och har rätt till tjänstepension.

Om du är egenföretagare (enskild firma) med enbart inkomst av aktiv näringsverksamhet är emellertid avdraget 12 000 kronor plus 35 procent av inkomsten (årets eller föregående års om den var högre).

Om du är anställd betalar arbetsgivaren normalt mellan 5 och 10 procent av din inkomst till en tjänstepensionsförsäkring. Det är en bra riktlinje för hur mycket du bör stoppa undan.

Maximalt avdrag är 440 000 kronor.

9 december Fördela räntorna före årsskiftet

Tänk på att din bank fördelar räntorna lika mellan dig och den person som du delar lånet med, om ni inte har meddelat banken något annat. Avdraget för låneräntor är 30 procent upp till en totalränta på 100 000 kronor och 21 procent däröver.

Har ni högre räntekostnader än 100 000 kronor, eller till exempel aktieförluster som ytterligare ökar underskottet i inkomstslaget kapital, bör ni därför se över fördelningen av räntorna.

Förutsättningen är att ni båda står för lånet. Om ni meddelar banken innan årsskiftet så blir det rätt på kontrolluppgifterna men det går också bra att ändra fördelningen direkt på deklarationsblanketten.

8 december Betala fakturan från snickaren före jul

Renoveringar som du planerar att söka skattereduktion för, så kallat ROT-avdrag, måste vara utförda och betalda i år. Rätten för ROT-avdrag gäller från och med 8 december 2008.

Reglerna säger att du kan få skattereduktion för reparationer och underhåll av din villa eller bostadsrätt. Du kan dra av upp till 50 procent av arbetskostnaden men maximalt 50 000 kronor per individ. Om du äger huset tillsammans med din make kan ni tillsammans dra av maximalt 100 000 kronor.

Från och med 1 juli kan hantverkaren söka ersättning direkt hos Skatteverket, vilket gör att du får ditt skatteavdrag direkt på fakturan enligt den så kallade fakturamodellen.

Eftersom fakturamodellen införts under löpande kalenderår finns det emellertid en övergångsbestämmelse för dig som betalt hela arbetskostnaden till utföraren.

Övergångsbestämmelsen innebär att du som köpare själv kan ansöka om skattereduktion i din deklaration för 2009.

7 december Byt lön mot pension

För dig som tidigare i livet haft långa perioder utan rätt till tjänstepension kan det behövas ett större pensionssparande än de 12 000 kronor som är avdragsgilla. Ett alternativ är att byta lön mot pension.

Om du vill hinna med det i år brinner det i knutarna, så snacka med chefen redan i dag.

Din arbetsgivare kan göra inbetalningar på en pensionsförsäkring för din räkning, en så kallad förstärkt tjänstepension. Trots namnet så fungerar det som en privat pensionsförsäkring där inkomstskatt utgår först när den anställda plockar ut pengarna.

Ett krav är dock att försäkringen tecknas av arbetsgivaren, inte av dig som privatperson. Ett annat krav är pengarna sätts av till försäkringen innan de är tillgängliga för dig. Ända upp till 35 procent av lönen kan sättas in en sådan försäkring.

Nackdelen är att din arbetsgivare sannolikt kräver att du kompenserar insättningen med sänkt lön. Innan du bestämmer dig för att sänka din lön i utbyte mot förstärkt tjänstepension är det emellertid viktigt att tänka på att det kan innebära försämrad sjukpenning, föräldrapenning, allmän pension och A-kasseersättning och eventuell förmånsbestämd tjänstepension.

4 december Sälj aktierna till maken

Så här års kan det löna sig att fundera både en och två gånger på vilka aktieaffärer du gjort under året.

Även om det går att kvitta aktieförluster mot andra inkomstslag så är det mest lönsamt att kvitta inom samma inkomstslag, alltså inkomst av kapital.

Om du tror på dina aktier och vill kvar dem i familjen kan du sälja dem till maken eller barnen och på så vis ta fram en förlust att kvitta bort vinster med. En sådan affär behöver inte gå via banken eller aktiemäklaren. Skriv en köpnota och begär att aktierna flyttas från säljarens till köparens depå så slipper du dessutom betala courtage.

3 december Kräv att få skatteåterbäringen redan till julgransplundringen!

Om du redan nu vet att du betalt in för mycket skatt under 2009 kan du ansöka om förtidsåterbetalning. Dessa pengar kan betalas ut redan i januari om du ansöker före årsskiftet.

Det krävs dock att beloppet, det vill säga skillnaden mellan slutlig och inbetald skatt, överstiger 0,2 prisbasbelopp vilket för 2009 motsvarar 8 560 kronor.

I ansökan måste du ange skäl för din begäran, till exempel ett angeläget köp eller andra trängande ekonomiska behov. Blanketten som du ska fylla i heter 4318, och finns på Skatteverkets webbsida.

2 december Ta ut extrainkomster efter årsskiftet

Så här i juletider tenderar visserligen utgifterna att skena iväg men det kan ändå vara klokt att, om möjligt, vänta med att ta ut extrainkomster som övertidsersättningar, bonus och provisioner till nästa år.

Vid årsskiftet införs nämligen det fjärde steget i jobbskatteavdraget, vilket gör att många kommer att få sänkt skatt.

Dessutom höjs gränsen för statlig skatt från 380 200 kronor till 384 200 kronor i taxerad årsinkomst. Under denna gräns betalar du bara kommunal skatt.

Även gränsen för statlig så kallad värnskatt höjs nästa år.

En varning: om du riskerar att hamna under gränsen för allmän pension(381 750 kr) är det inte lämpligt att flytta inkomster till nästa år då det innebär att du sänker din framtida pension.

1 december Kvitta aktievinster mot fondförluster

Om du sålt aktier med vinst under året kanske det är dags att även sälja av några gamla surdegar.

Kom i håg att allt du tjänat på pengar under året klassas som inkomst av kapital i deklarationen. Och allt som är inkomst av kapital är kvittningsbart rakt av mot förluster av kapital.

Aktievinster, aktieförluster och förluster från försäljning av fondandelar och vinster från försäljning av fondutdelningar får kvittas fullt ut mot varandra.  Aktieförluster får kvittas till 70 procent mot aktieutdelningar

Det går alltså utmärkt att kvitta utdelningar från både aktier och fonder mot förluster vid aktie, eller fondförsäljningar. Räkna ut hur mycket du måste sälja av, av det som gått med förlust för att kunna kvitta vinsten.

Det är ofta en fördel att göra aktieaffärer i god tid innan årsskiftet då kurserna i vissa mindre bolag tenderar att påverkas av andra skatteplanerares affärer.